Quelques précisions sur l'impôt sur le revenu 2016.
La loi de finance pour 2016 est venue renforcer le mécanisme de la décote pour les ménages soumis à l'impôt sur le revenu et préciser le montant du plafond des effets du quotient familial.
Capika Conseil s'attarde sur ces deux notions mal connues mais si importantes dans le calcul de l'impôt sur le revenu.
Comment se calcule l'impôt sur le revenu pour 2016 ?
Le revenu imposable du contribuable est tout d'abord divisé par le nombre de parts du foyer. Le nombre de parts dépend de la composition du foyer fiscal (
parts pour un couple marié, une 1/2 part pour les deux premiers enfants et 1 part à partir du troisième enfant...).
Le montant ainsi obtenu permet de déterminer la tranche d'imposition du contribuable. Par exemple, pour un couple sans enfant ayant un revenu imposable de 60 000 €, il convient de diviser ce montant par deux ce qui nous donne 30 000 €. La tranche d'imposition est donc la troisième à 30%.
Dans notre exemple, nos 2 contribuables seront imposés :
A 0% jusqu'à 9 700 €
A 14% pour (26 791 - 9 700) soit 17 091 x 14% = 2 392.74
A 30% pour (30 000 - 26 791) soit 3 209 x 30% = 962.70
L'imposition sera donc de 0 + 2392.74 + 962.7 = 3 355.44
Ce montant est ensuite multiplié par le nombre de parts, dans notre exemple, cela donne :
3 355.44 x 2 = 6 710.88
La décote de l'impôt sur le revenu.
La décote de l'impôt sur le revenu est destinée aux contribuables faiblement imposés afin de réduire leur imposition et de réduire l'impact d'un changement de seuil. Ainsi, la loi de finance prévoit que pour bénéficier de ce mécanisme, l'impôt exprimé avant décote doit être :
- inférieur à 1 552 € pour les personnes seules
- inférieur à 2 559 € pour les couples mariés ou pacsés.
Pour les contribuables pouvant en bénéficier, le calcul de la décote sera le suivant :
- pour les personnes seules, la décote sera de : 1 165 - 3/4 de la cotisation à l'impôt sur le revenu.
Exemple : si l'impôt à payer est de 900 €, la décote calculée sera de 1 165 - 3/4 x 900 = 490.
Il ne restera que 900 - 490 = 410 € d'impôt à payer.
- pour les personnes mariées ou pacsées, la décote sera de : 1 920 - 3/4 de la cotisation à l'impôt sur le revenu.
Exemple : si l'impôt à payer est de 2 000 €, la décote sera de 1 920 -3/4 x 2 000 = 420.
Il ne restera que 2 000 - 420 = 1 580 € d'impôt à payer.
L'application de la décote de l'impôt sur le revenu pour 2016.
La question se pose donc pour les contribuables de savoir s'ils pourront bénéficier de cette décote. Pour cela, le tableau suivant indique le revenu imposable du foyer fiscal à ne pas dépasser pour en bénéficier.
Le plafonnement des effets du quotient familial.
La loi de finance a, par ailleurs, indiqué que le plafond du quotient familial pour 2016 serait
1 510 € (contre 1 508 € en 2015).
Pour bien comprendre ce mécanisme, prenons un exemple : cas d'un foyer fiscal composé d'un couple et d'un enfant soit 2.5 parts. Leur revenu imposable est de 75 000€.
Le calcul de leur impôt donne : 75 000 / 2.5 = 30 000
Leur imposition sera donc de 3 355.44 € (voir ci-dessus) multiplié par 2.5 soit 8 388.60 €
Quel aurait été l'impôt du foyer s'il n'avait pas bénéficié de la 1/2 part supplémentaire ?
75 000 / 2 = 37 500
Soit une imposition de 0 + 2 392.73 + 3 212.7 = 5 605.43 € multiplié par 2 soit 11 210.86 €
La demi-part supplémentaire du ménage leur a donc permis d'économiser :
11 210.86 - 8 388.6 = 2 822.26
C'est cet avantage fiscal qui est plafonné à 1 510 €.
Ainsi, dans notre exemple, notre couple avec un enfant ne payera pas 8 388.60 € d'impôt mais 9 700.86 € (11 210.86 € l'impôt sans la 1/2 part auquel on enlève le plafond du quotient familial 1 510 €).
Si vous souhaitez estimer votre impôt sur le revenu à payer en 2016, voici les liens vers le simulateur : Cliquez ici
Source : www.blog.valoxy.org
